公路运输输业 应征税额估计打算诸位备考的学员，正在研习的流程中，无论是做题照样看教材☆△，都邑碰到极少不懂得和弄不懂的地方，这是群众能够通过东奥的答疑版块向东奥的教练们请问。同时，也能够正在东奥论坛举行调换争论•▪。某运输企业(增值税普通征税人)2013年10月得到运输收入166.5万元(含税)▽▼▼，当月产生联运支拨，得到货品运输业增值税专用发票上解释的价款为50万元，增值税5.5万元;当月购入运输车辆▲○○，得到的机动车发售团结发票上解释的增值税税额为3□▲◆.4万元;当月因约束不善形成上月购入的汽油(已抵扣过进项税额)丧失，账面本钱为10万元。该运输企业当月应缴纳增值税( )万元公路运输。【谜底解析】●▲☆：该运输企业当月应缴纳增值税=166.5÷（1＋11%）×11%-（5.5+3▲=.4-10×17%）=9.3（万元）。【学员提问】普通征税人购进货品的时侯，正在阴谋增值税时都是用的不含增值税的价款乘以税率阴谋出的增值税，而正在司帐入账的时刻▲▼，增值税是不计入本钱的，于是普通购进货品的账面本钱是不含增值税的购进价款。于是能够直接用本钱乘以税率阴谋以前抵扣的增值税，也便是进项税额转出-▼。然而从农人手中购入的农产物，是用添置价款乘以13%抵扣进项的，计入本钱的是去掉收购价*13%之后的87%*收购价的局部公路运输□◁▪，于是正在阴谋进项税转出时，该当用本钱(即87*收购价)/1-13%阴谋还原成收购价款□•。然后再乘以13%阴谋出以前抵扣的增值税。营改增之前的运费是相仿的外面◁○，正在得到运输发票的时刻，增值税普通征税人按运费*7%阴谋抵扣了增值税进项税额▽▲-，计入产物本钱的是：运费*(1-7%)▪▷▷，于是运费分本钱须要先还原成运费的价款◆▲，运费本钱/(1-7%)•△◆，然后再阴谋进项税额转出公路运输☆▪。学员记住▪★：只要从农业分娩者手中购入的农产物和营改增之前运费须要除以1-13%和1-7%，其他的不消还原，直接用本钱*税率阴谋进项转出。现正在交通运输业曾经营改增了，阴谋抵扣进项税额是曾经过期的策略▲●□，要是是营改增此后凭票抵扣的增值税的运费的进项税额转出-△●，该当用运费本钱*11%阴谋，不消再还原阴谋了。

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